Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы

Основные положения по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается со всех видов вознаграждений работников:

• Основная заработная плата
• Премии и бонусы
• Надбавки и доплаты
• Материальная помощь свыше 4,000 руб. в год

Ставки НДФЛ в 2024 году

Порядок расчета НДФЛ

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все начисления работнику за месяц
2. Вычтите необлагаемые суммы (стандартные вычеты)
3. Полученная сумма - налоговая база

2. Формула расчета

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%

Пример расчета с вычетами

Виды налоговых вычетов

• Стандартные (на детей, инвалидов, чернобыльцев)
• Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов)

Сроки перечисления НДФЛ

1. Удержание - в день выплаты зарплаты
2. Перечисление в бюджет - не позднее следующего рабочего дня
3. Отчетность (форма 6-НДФЛ) - ежеквартально
4. Справка 2-НДФЛ - ежегодно до 1 апреля

Важно

Налоговый агент (работодатель) несет ответственность за правильность расчета и своевременность перечисления НДФЛ. Ошибки в расчете могут привести к штрафам.

Особые случаи налогообложения

• Отпускные: НДФЛ удерживается при выплате
• Больничные: облагаются НДФЛ, кроме пособий по беременности
• Материальная помощь: не облагается до 4,000 руб. в год
• Подарки: не облагаются до 4,000 руб. в год