Как рассчитать НДФЛ с оклада

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с оклада сотрудника выполняется по стандартной формуле с учетом налоговых вычетов. Рассмотрим правильный порядок расчета.

Основные данные для расчета

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Оклад - Налоговые вычеты) × 13%

Пошаговый расчет

1. Определение налоговой базы

1. Возьмите размер оклада сотрудника
2. Вычтите положенные налоговые вычеты
3. Полученная сумма - налоговая база

2. Расчет суммы налога

• Умножьте налоговую базу на 13%
• Округлите результат до целых рублей

Пример расчета без вычетов

Пример расчета с вычетами на детей

1. Оклад: 50 000 руб.
2. Вычет на 2 детей: 1 400 + 1 400 = 2 800 руб.
3. Налоговая база: 50 000 - 2 800 = 47 200 руб.
4. НДФЛ: 47 200 × 13% = 6 136 руб.
5. Зарплата к выплате: 50 000 - 6 136 = 43 864 руб.

Виды стандартных вычетов

• На первого и второго ребенка: 1 400 руб.
• На третьего и последующих детей: 3 000 руб.
• На ребенка-инвалида: 12 000 руб. (родителям) или 6 000 руб. (опекунам)
• Персональные вычеты (инвалидам, героям и др.): 500-3 000 руб.

Ограничения по вычетам

Порядок удержания и перечисления налога

• НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты
• Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
• Для отпускных и больничных - до конца месяца

Важные нюансы

1. Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ - 30%
2. При доходе свыше 5 млн руб. в год применяется ставка 15% для суммы превышения
3. Некоторые выплаты не облагаются НДФЛ (матпомощь до 4 000 руб. и др.)
4. Работодатель обязан предоставить справку 2-НДФЛ по запросу сотрудника

Правильный расчет НДФЛ с оклада требует учета всех положенных налоговых вычетов и применения соответствующих ставок в зависимости от статуса и доходов сотрудника.