Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы", платят налог по ставке 6%. Рассмотрим полный перечень обязательных платежей для таких ИП.
Содержание
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы", платят налог по ставке 6%. Рассмотрим полный перечень обязательных платежей для таких ИП.
1. Основные налоговые платежи ИП на УСН 6%
| Платеж | Ставка | База расчета |
| Налог УСН | 6% | Весь полученный доход |
| Страховые взносы "за себя" | Фиксированная сумма | Не зависит от дохода |
2. Фиксированные страховые взносы в 2024 году
- Пенсионное страхование: 36 723 рубля
- Медицинское страхование: 9 119 рублей
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 000 рублей: 1% от суммы превышения
3. Как уменьшить налог на страховые взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов
- Максимальное уменьшение - до 0 рублей
- Взносы можно учитывать в том квартале, когда они были оплачены
4. Пример расчета платежей для ИП
| Доход за год | Налог УСН 6% | Страховые взносы | Итого к уплате |
| 500 000 руб. | 30 000 руб. | 45 842 руб. | 45 842 руб. (налог уменьшен до 0) |
| 1 000 000 руб. | 60 000 руб. | 52 842 руб. | 57 158 руб. (60 000 - 45 842 + 7 000) |
5. Сроки уплаты налогов и взносов
- Авансовые платежи по УСН: 25 апреля, 25 июля, 25 октября
- Окончательный расчет по УСН: до 30 апреля следующего года
- Фиксированные взносы: до 31 декабря текущего года
- 1% с превышения: до 1 июля следующего года
6. Дополнительные платежи при наличии работников
- НДФЛ за сотрудников: 13%
- Страховые взносы за работников: 30% от выплат
- Взносы на травматизм: от 0.2% до 8.5%
7. Отчетность ИП на УСН 6%
- Декларация по УСН: 1 раз в год до 30 апреля
- Отчетность за работников (если есть): ежемесячно/ежеквартально
- Книга учета доходов (КУДиР): ведется в течение года
Заключение
ИП на УСН 6% платят налог с полученных доходов и фиксированные страховые взносы. Правильное использование механизма уменьшения налога на сумму взносов позволяет оптимизировать налоговую нагрузку. Важно соблюдать сроки платежей и подачи отчетности, чтобы избежать штрафных санкций.
