Доход самозанятого включает все поступления от профессиональной деятельности, облагаемые налогом на профессиональный доход. Рассмотрим состав доходов и особенности их учета.
Содержание
Основные виды доходов самозанятого
| Тип дохода | Примеры | Особенности учета |
| Платежи от физлиц | Услуги репетитора, ремонт, уборка | Учитывается полная сумма поступления |
| Платежи от юрлиц | Подрядные работы, консультации | Без НДС, если выручка менее 2 млн руб./год |
| Авансы и предоплаты | Забронированные услуги | Учитываются в периоде получения |
Что не включается в доход
- Личные средства, не связанные с деятельностью
- Подарки от клиентов (если не являются оплатой услуг)
- Возврат ошибочно перечисленных средств
- Страховые возмещения
Налогооблагаемая база
Правила расчета дохода
- Учитываются все поступления от деятельности
- Доход считается по факту получения денег
- Расходы не вычитаются (налог на выручку)
- Учитываются платежи в любой валюте (по курсу ЦБ)
Льготные категории доходов
| Тип дохода | Условия освобождения |
| Продажа личных вещей | Несистематический характер |
| Сдача собственного жилья | Не более 1 объекта одновременно |
| Репетиторство | Работа с физлицами без привлечения сотрудников |
Важные ограничения
- Годовой лимит - 2,4 млн рублей
- Запрет на наем работников по трудовым договорам
- Ограничения по видам деятельности (43 разрешенных)
- Невозможность работать с некоторыми юрлицами
Как учитывать доходы
Рекомендации по ведению учета
- Фиксировать все поступления в мобильном приложении "Мой налог"
- Сохранять чеки и подтверждающие документы
- Разделять личные и профессиональные поступления
- Контролировать приближение к лимиту
Заключение
Доход самозанятого включает все профессиональные поступления от разрешенных видов деятельности. Правильный учет доходов позволяет соблюдать налоговое законодательство и пользоваться преимуществами специального налогового режима.
