Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения годовой формы.

Содержание

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения годовой формы.

1. Общие требования к заполнению

ПараметрТребование
ФормаУтверждена Приказом ФНС России
Срок сдачиДо 1 апреля следующего года
ФорматЭлектронно (при численности >10 человек)

2. Структура формы 6-НДФЛ

2.1. Титульный лист

  • ИНН/КПП организации
  • Номер корректировки
  • Отчетный период (код "34" для годового отчета)
  • Код налогового органа
  • Наименование организации

2.2. Раздел 1

СтрокаСодержание
020Сумма начисленных доходов
040Сумма исчисленного налога
070Сумма удержанного налога

3. Пошаговая инструкция заполнения

  1. Заполните титульный лист
  2. Внесите данные в раздел 1 (общие суммы за год)
  3. Заполните раздел 2 (по датам получения доходов)
  4. Проверьте контрольные соотношения
  5. Подпишите у руководителя или ИП

4. Раздел 2: заполнение по датам

ПоказательКак заполнять
Дата получения доходаДень фактического получения
Дата удержания налогаДень выплаты дохода
Срок перечисленияСледующий рабочий день после выплаты

5. Особые случаи

  • Отпускные: учитываются в периоде фактической выплаты
  • Больничные: включаются в расчет по дате выплаты
  • Премии: отражаются по дате получения
  • Доходы в натуральной форме: перевод в денежный эквивалент

6. Контрольные соотношения

  • Строка 040 ≥ строки 070 (раздел 1)
  • Сумма налога по строкам 140 равна строке 070
  • Дата в строке 110 ≤ даты в строке 120
  • Дата в строке 120 ≤ даты в строке 130

7. Проверка перед сдачей

  1. Сверить с данными налогового учета
  2. Проверить арифметические расчеты
  3. Убедиться в правильности указания КБК
  4. Проверить соответствие дат
  5. Удостовериться в наличии подписи

Правильное заполнение годовой формы 6-НДФЛ требует внимательности к деталям и точного отражения всех выплат сотрудникам. Соблюдение сроков сдачи отчета позволяет избежать штрафных санкций.

Другие статьи

Как рассчитать доход по банковскому вкладу и прочее