Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения годовой формы.
Содержание
Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения годовой формы.
1. Общие требования к заполнению
Параметр | Требование |
Форма | Утверждена Приказом ФНС России |
Срок сдачи | До 1 апреля следующего года |
Формат | Электронно (при численности >10 человек) |
2. Структура формы 6-НДФЛ
2.1. Титульный лист
- ИНН/КПП организации
- Номер корректировки
- Отчетный период (код "34" для годового отчета)
- Код налогового органа
- Наименование организации
2.2. Раздел 1
Строка | Содержание |
020 | Сумма начисленных доходов |
040 | Сумма исчисленного налога |
070 | Сумма удержанного налога |
3. Пошаговая инструкция заполнения
- Заполните титульный лист
- Внесите данные в раздел 1 (общие суммы за год)
- Заполните раздел 2 (по датам получения доходов)
- Проверьте контрольные соотношения
- Подпишите у руководителя или ИП
4. Раздел 2: заполнение по датам
Показатель | Как заполнять |
Дата получения дохода | День фактического получения |
Дата удержания налога | День выплаты дохода |
Срок перечисления | Следующий рабочий день после выплаты |
5. Особые случаи
- Отпускные: учитываются в периоде фактической выплаты
- Больничные: включаются в расчет по дате выплаты
- Премии: отражаются по дате получения
- Доходы в натуральной форме: перевод в денежный эквивалент
6. Контрольные соотношения
- Строка 040 ≥ строки 070 (раздел 1)
- Сумма налога по строкам 140 равна строке 070
- Дата в строке 110 ≤ даты в строке 120
- Дата в строке 120 ≤ даты в строке 130
7. Проверка перед сдачей
- Сверить с данными налогового учета
- Проверить арифметические расчеты
- Убедиться в правильности указания КБК
- Проверить соответствие дат
- Удостовериться в наличии подписи
Правильное заполнение годовой формы 6-НДФЛ требует внимательности к деталям и точного отражения всех выплат сотрудникам. Соблюдение сроков сдачи отчета позволяет избежать штрафных санкций.